Are Stock Options Reported On 1099 B

ESPP: Impuestos avanzadas Cómo tener el formulario del IRS 1099-B y de información de costos-base cambiado para venta de acciones adquiridas de mis opciones sobre acciones, acciones restringidas, o PSA ¿Qué necesito hacer de manera diferente debido a los cambios Si vendió acciones durante el calendario año, su firma de corretaje emitirá el formulario del IRS 1099-B a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de la venta. Muchas casas de bolsa reformatear el Formulario 1099-B en su propia declaración sustituto. que ellas expiden en lugar de la forma real del IRS. El IRS también recibe la información reportada y compararlo con la información que proporcione en el Formulario 8949 y el Anexo D de su declaración de impuestos. Los cambios significativos en la información en el Formulario 1099-B Hace algunos años, el Formulario 1099-B cambió para requerir más detalles acerca de la venta de acciones. Para la venta de acciones adquiridas a partir del 1 de enero 2011, los corredores de bolsa han tenido que informar a usted las fechas de adquisición de acciones, de su base fiscal (es decir, la base de costo), y si las ganancias de capital eran a largo o corto plazo. Antes de eso, sólo los ingresos de las ventas brutas tuvieron que ser declarada en el Formulario 1099-B después de valores había sido vendido durante el año. Esta información adicional puede ser útil, aunque puede ser confuso en su lugar. El 1099-B para la venta de acciones realizadas durante 2016 se parece mucho a la versión para el año fiscal 2015. Sin embargo, la versión de 2014 introdujo algunos cambios importantes que usted debe seguir para tener en cuenta a la hora de revisar su 1099-B para la venta de acciones en 2016: En 2014, el IRS ha rediseñado la forma para que coincida con sus números de la caja con las columnas en el Formulario 8949, que que se utiliza para informar de la venta de acciones. Un cuadro en el centro superior de la Forma 1099-B indica la casilla correspondiente para comprobar cerca de la parte superior del Formulario 8949 al informar de la venta. Las ganancias que sus informes de intermediarios deben ser netos de comisiones y honorarios. Se añadió una caja (Box 1 g) para los ajustes. No hay que confundir esto con los ajustes necesarios para la compensación de acciones que se describen a continuación. Caja de 1 g se aplica sólo a la cantidad de cualquier pérdida no deducible en una venta ficticia o con el monto de descuento de mercado acumulado. Temas especiales para la Compensación a los reglamentos y las instrucciones 1099-B continúan evolucionando. De acuerdo con las regulaciones finales de 2930 (páginas) emitidos por el IRS en 2013, los corredores tienen prohibido el ingreso de compensación incluyendo la equidad en la base declarada en el Formulario 1099-B, a partir de las subvenciones realizadas a partir del 1 de enero de 2014. Su agente informará sólo lo que pagó por las acciones en el ejercicio o la compra. Para las subvenciones realizadas antes de esa fecha, su firma de corretaje puede informar voluntariamente la información de manera completa ajustado con el elemento de compensación. En cualquier información complementaria que le da, su agente puede incluir la parte de la base de la plena no se informa al IRS. Evolución de los informes de costos básicos el formulario del IRS 1099-B Lo que usted necesita saber para la venta de acciones Hecho en 2016 para 2016 las ventas de acciones de la compañía adquirida de compensación de acciones y ESPP, los corredores puede o bien (1) reportar la base completa de costos para el pre 2014 subvenciones, mientras que la presentación de informes sólo la base parcial para donaciones posteriores, o (2) informan sobre la base parcial sin ajustar para todas las subvenciones. Por lo tanto, tendrá que hacer lo siguiente: 1. Comprender lo que está o no está en la 1099-B envía al IRS. Si esto no se explica claramente, pregunte a su empresa y su proveedor de servicios de plan de acciones (es decir, agente) si cualquier ingreso de compensación se incluyó en la base. 2. Hacer un ajuste apropiado de la ganancia o pérdida en la venta en el Formulario 8949 y el Anexo D si la parte de la compensación de la base no está incluido en el Formulario 1099-B. El formulario del IRS 8949 y el Anexo D tienen una columna a utilizar para este ajuste (informe que la base dada en el Formulario 1099-B y ajustar de forma indirecta a través de esta columna). Especialmente confuso para acciones restringidas y los RSU Las regulaciones finales incluir una excepción para las acciones que no se adquiere por dinero en efectivo, es decir, lo que se llama técnicamente una seguridad sin cobertura. Esto significa que para acciones restringidas y los RSU, y quizás también el ejercicio de los SAR, la parte de la base imponible que es igual al ingreso de compensación reconocido no se informa al IRS: la información 1099-B de costo-base presentada al IRS tendrá una espacio en blanco o 0 para estas subvenciones. Sólo el precio de ejercicio / venta de opciones sobre acciones o PSA social adquiridos en 2011 o más tarde debe haber informado de su base. Alertar: Si bien este cambio puede ser útil con la información sobre la venta de acciones en su declaración de impuestos, a menos que su firma de corretaje incluye la parte de la compensación de su base de costos (no permitido para la venta de acciones adquiridas de las subvenciones concedidas en el año 2014 o posterior), o bien el base de los costos reportados en el cuadro 1e de la forma 1099-B será demasiado baja o el cuadro de costo-base estará en blanco. Para evitar pagar de impuestos, debe ajustar la ganancia / pérdida en el Formulario 8949 y el Anexo D o, si la caja 1e está en blanco, sólo tiene que informar de la base correcta. Usted no necesita obtener una corregido el Formulario 1099-B de su corredor, ya que la presentación de informes está siguiendo las reglas del IRS. Para obtener información adicional, incluyendo más detalles sobre la base de costos y algunos consejos de declaraciones de impuestos, ver el artículo relacionado sobre estos temas y temas. Ver también las preguntas más frecuentes acerca de evitar algunos de los errores más grandes de declaraciones de impuestos con las opciones sobre acciones. acciones restringidas / RSU. ESPP. y el SARS. Examine Standing Orders A la luz de los cambios en la información de costos-base, considerar la posibilidad de modificar cualquier orden permanente por defecto en su cuenta de las acciones para usar en la venta. Esto es particularmente importante para las acciones que han adquirido a partir de ejercicios de opciones, acciones restringidas de adquisición de derechos / RSU, o compras en el mercado en varios momentos (es decir, la base del impuesto varía). De lo contrario, el orden predeterminado será automáticamente primero en entrar, primero en salir (FIFO) al vender acciones de la compañía. En virtud de las normas de procedimiento que deben seguir los corredores, una orden permanente se puede cambiar sólo hasta la fecha de liquidación. Anteriormente, usted podría conseguir lejos con sólo indicando las acciones vendidas en su declaración de impuestos. Si bien puede que le resulte mejor decirle a su agente para entregar las acciones con la base mayor costo para reducir al mínimo los impuestos, cuando se tiene acciones ESPP ISO y esto podría causar consecuencias fiscales no deseadas con una disposición descalificar ISO o una disposición descalificar PSA. Usted debe discutir esto con su propio asesor. Alerta: Si usted tiene acciones de la compañía en su cuenta de varios tipos de compensación de capital, tales como acciones de ejercicios ISO, compras ESPP y restringida de adquisición de derechos unidad de acción, cuando usted vender las acciones que asegúrese de que usted identifique las que desee utilizar. La venta de otras acciones sin querer puede desencadenar consecuencias fiscales no deseados (por ejemplo, una disposición de descalificación de la ISO o PSA de valores). Esta situación puede requerir un cambio en las order. FAQs pie ndash opciones sobre acciones de Opciones P. ¿expiran A. Las opciones sobre acciones se vencen. El período de caducidad varía de un plan a otro. El seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de caducidad muy de cerca, porque una vez que sus opciones expiran, que no valen nada. A menudo hay reglas especiales para los empleados despedidos y jubilados y empleados que han muerto. Estos acontecimientos de la vida pueden acelerar el vencimiento. Compruebe las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de vencimiento. P: ¿Cómo afecta la consolidación de la concesión cuando puedo ejercer mi opciones A. Su plan puede tener un periodo de consolidación que afecta el tiempo que tiene de ejercer sus opciones. Un periodo de consolidación es momento durante la vigencia de la concesión de las opciones que usted tiene que esperar hasta que se les permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su concesión de la opción es de 10 años, y su período de concesión es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones creados a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. En esencia, esto significa que tiene un plazo de ocho años durante los cuales se puede ejercer sus opciones. Esto se conoce como el período de ejercicio. En general, durante el período de ejercicio, puede decidir el número de opciones para ejercer a la vez y cuando ejercerlos. P. ¿Es una opción sobre acciones lo mismo que una parte de la issuerrsquos Stock R. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho a adquirir las acciones subyacentes representadas por la opción por un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. ¿Puedo usar una opción más de una vez R. No. Una vez que una opción sobre acciones se ha ejercido, no puede ser utilizado de nuevo. P. ¿Las opciones pagan dividendos R. No. Los dividendos no se pagan las opciones sobre acciones no ejercitadas. P. ¿Qué sucede con sus opciones de acciones si se deja a su empleador A. Hay reglas especiales por lo general en el caso de que deja a su empleador, se retire o muera. Ver sus employerrsquos las reglas del plan para obtener más detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio que se utiliza para el cálculo de sus impuestos sobre ganancias y retenciones fiscales para las opciones de acciones no calificadas (NSO) o el impuesto mínimo alternativo para opciones de acciones (ISO) . El valor justo de mercado se define por su plan companyrsquos. P. ¿Cuáles son fechas de bloqueo y cuándo se utilizan las fechas A. oscuras son periodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. fechas de bloqueo a menudo coinciden con los companyrsquos de fin de año fiscal, horarios de dividendos, y el calendario de fin de año. Para obtener más información sobre sus planrsquos restricción de fechas (si lo hay), ver las reglas del plan companyrsquos. P: Sólo ejecutado un ejercicio y venta de mis opciones de acciones, cuando no se asiente el comercio A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentará en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P: ¿Cómo puedo obtener el producto de mi opción de venta de acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentarán en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta Fidelity A. Piense en su cuenta Fidelity como un todo en servicios de gestión de efectivo en cuenta que ofrece una bolsa, planificación y orientación herramientas, comercio en línea, y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su cuenta de fidelidad como puerta de entrada a los productos y servicios de inversión que pueden ayudar a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas frecuentes acerca de las tasas P. ¿Hay consecuencias fiscales cuando las opciones sobre acciones se ejercen R. Sí, hay implicaciones fiscales ndash y pueden ser significativos. El ejercicio de las opciones sobre acciones es una operación sofisticada y, a veces complicado. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P: El año pasado, hice uso de algunas opciones sobre acciones no calificadas en una transacción de ejercicio y Venta (un exerciserdquo ldquocashless). ¿Por qué son los resultados de esta operación se refleja tanto en mi W-2 y en un Formulario 1099-B A. Fidelidad trabaja para hacer su transacción de ejercicio y venta simple y transparente para usted, por lo que parece que ser una sola transacción . Para propósitos de impuestos federales sin embargo, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones de compra de acciones no calificadas se trata como dos transacciones separadas: un ejercicio y una venta. La primera operación es el ejercicio de sus opciones de los empleados, en el que la propagación (la diferencia entre su precio de concesión y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingreso la compensación ordinaria. Se incluye en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas del plan. Por lo general, el precio de la acción al cierre de mercado dayrsquos anterior. La segunda transacción ndash de la venta de las acciones adquiridas simplemente se trata como una transacción separada. Esta operación de venta debe ser informado por su agente en el Formulario 1099-B, y se declaran en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B presenta los ingresos de las ventas brutas, no una cantidad de los ingresos netos que no tendrá que pagar impuestos dos veces en esta cantidad. Su base fiscal de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor justo de mercado de las acciones menos la cantidad que pagó por las acciones (el precio de concesión), además de la cantidad tratada como ingresos ordinarios (la difusión). En una transacción de ejercicio y de la venta, por lo tanto, su base impositiva normalmente será igual a, o cerca de, el precio de venta en la operación de venta. Como resultado, usted no reportar ordinariamente única ganancia o una pérdida mínima, en su caso, en la etapa de ventas en esta transacción (aunque las comisiones pagadas por la venta reducirían los ingresos de las ventas reportadas en el Anexo D, lo que por sí mismo resultado en un corto pérdida de capital - term igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones de compra de acciones no calificadas sólo incluye la parte de ejercicio de esas dos operaciones, y no implica un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento de impuestos estatales y locales de estas operaciones puede variar, y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones (ISO) sigue reglas diferentes. Se le recomienda consultar a su propio asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de los ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación se produce cuando se venden acciones previo al período de espera especificado, lo que tiene consecuencias fiscales. disposiciones de descalificación se aplican a opciones de acciones y Programa de Compra calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P. ¿Qué es el impuesto mínimo (AMT) la variante A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema de impuestos que complementa el sistema de impuestos federales. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquier persona que se beneficia de ciertas ventajas fiscales pagará al menos una cantidad mínima de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo el AMT puede afectar a su situación, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P: ¿Cómo pago los impuestos cuando se inicio una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados en la ganancia (valor de mercado justo en el momento en que usted vende, menos el precio de subvención), menos las comisiones de intermediación y las tarifas aplicables a partir de una transacción de ejercicio y de la venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador ofrece tarifas de retención de impuestos. Ver Ejercicio de Opciones sobre para más información. Es posible que desee ponerse en contacto con su asesor de impuestos para obtener información específica a la situación. P. ¿Cómo vender acciones en mi cuenta de que no son parte de mi plan de la opción A. Acceder a su cuenta y seleccione la siguiente: ficha Cuentas de Comercio amp Cartera Seleccionar acción desplegable Elegir Comercio Existencias P. ¿Cómo veo los diferentes lotes de acciones en mi cuenta de Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. Desde esta pantalla, haga clic en base de los costos en la ceja central y seleccione Ver Un montón de posiciones en las que existen varios lotes de acciones. un montón de acciones marcadas en azul indican las acciones que si se vende, puede crear consecuencias fiscales y están sujetos a las disposiciones de descalificación. P. ¿Cómo puedo determinar cuál es la implicación de impuestos puede ser si vendí mi acciones A. En Seleccionar Acción - Base posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, el mensaje siguiente puede aparecer: Sus transacciones de ventas reportados incluyen uno o más ventas de acciones se ha adquirido a través de un plan de compensación en acciones que se descalificó disposiciones a efectos fiscales, el aumento de la cual se pueden tratar como ingreso ordinario en lugar del capital ganancia. P: ¿Cómo selecciono una gran cantidad participación específica en la venta de acciones de la compañía A. Tras iniciar sesión en su cuenta, seleccione comercio Stock en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que le gustaría vender sus acciones de stock. Introduce el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Compartir específico de comercio. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, verificar su orden, y seleccione pone orden. Si usted tiene un montón que pueden dar lugar a un dispositionrdquo ldquodisqualifying (véase más arriba), usted debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su corredor mucho specification. A es cualquier persona que, en el curso ordinario de un comercio o negocio, está dispuesta a efecto ventas a realizar por otros. Un corredor puede incluir un EE. UU. o persona extranjera o una unidad de gobierno y de cualquier organismo subsidiario. Se le considera un corredor de si: Es un deudor que las cuestiones regularmente y se retira con sus propias obligaciones de deuda, o usted es una corporación que redime regularmente sus propias acciones. Sin embargo, para una venta, rescate o retiro en una oficina fuera de los Estados Unidos, sólo un pagador EE. UU. o intermediario EE. UU. es un corredor. Ver cumplir secciones 1,6045 a 1 (g) (1) y de 1,6049 a 5 (c) (5). No se le considera un corredor de si: Es una corporación que adquiere picos de acción de sus accionistas de forma irregular (menos que los hechos indican lo contrario), se gestionan de una granja a otra persona, o usted es una organización internacional que rescata o se retira su propia deuda. Ver sección de Reglamentos 1,6045 a 1 (a) (1). Informar la cantidad de transacciones que informe sobre cada formulario. Informar de cada transacción (que no sea regulado de futuros, divisas, o la Sección 1256 contratos de opciones) en un formulario 1099-B por separado. de declarar las operaciones relacionadas con futuros regulados, moneda extranjera, o la sección 1256 contratos de opciones sobre una base agregada. Sin embargo, es posible informar de estos contratos sobre una base global en un Formulario 1099-B por separado para cada tipo de contrato. ¿Cuántas formas de presentar para cada transacción. de informes de ventas de cada uno de los siguientes tipos de valores en un formulario aparte 1099-B, incluso si los tres tipos fueron vendidos en una sola transacción. valores objeto (definido más adelante) con ganancia o pérdida a corto plazo. valores cubiertos con ganancia o pérdida a largo plazo. valores no cubiertos (títulos que no están cubiertos valores) si elige cuadro 5 para comprobar al informar de su venta. declaraciones sustitutivas. Los corredores que usan declaraciones sustitutivas pueden ser capaces de reportar transacciones de los clientes (venta de acciones (Formulario 1099-B), los intereses devengados (Formularios 1099-INT y OID), dividendos (Formulario 1099-DIV), y los impuestos pagados en el extranjero (Formulario 1099-INT )) para el año en una única declaración sustituto. Para más detalles, vea la Pub. 1179, Normas Generales y especificaciones para las formas sustitutos 1096, 1098, 1099, 5498, y ciertos otros devuelve información, que proporciona las reglas para las formas sustitutos. Información adicional requerido para valores cubiertos. Para cada venta de un valor cobertura en el que usted está obligado a presentar el Formulario 1099-B, informar de la fecha de adquisición (cuadro 1b), si la ganancia o pérdida es a corto plazo o largo plazo, y si cualquier parte de la ganancia o pérdida es normal (cuadro 2), el costo o base distinta (cuadro 1e), la cantidad de descuento de mercado acumulado (cuadro 1f), y la pérdida anulado debido a una venta ficticia (cuadro 1 g). Al vender una seguridad sin cobertura, puede marcar la casilla 5 y dejar cajas 1b, 1e, 1f, 1g y 2 en blanco. Si marca la casilla 5, se podrá optar por presentar la información solicitada en las casillas 1b, 1e, 1f, 1g y 2 y no estará sujeto a sanciones bajo la sección 6721 o 6722 por no reportar esta información correctamente. Su cliente María compró acciones en la corporación ABC en abril de 1995, abril de 2015, y agosto de 2015. Las acciones compradas en 2015 están cubiertos valores. Las acciones compradas en abril de 1995 son valores no cubiertos. En junio de 2016, María vende la totalidad de las acciones en una sola transacción. A pesar de que el stock se vende en una sola transacción, debe reportar la venta de los valores incluidos en dos de 2016 Formas 1099-B por separado (uno de los valores comprados en abril de 2015, con una ganancia a largo plazo o pérdida y uno de los valores comprados en agosto de 2015, con una ganancia a corto plazo o pérdida). Debe informar de la venta de los valores no cubiertos en un tercer formulario 1099-B o en el formulario de notificación de la venta de los valores objeto comprado en abril el año 2015 1099-B (donde se informa a largo plazo ganancia o pérdida). Puede comprobar si la casilla 5 reporto de los títulos no cubiertos en un tercer formulario 1099-B. Si marca la casilla 5, puede dejar cajas 1b, 1e y 2 en blanco o puede rellenar cajas 1b, 1e y 2 y no estar sujeto a sanciones bajo la sección 6721 o 6722 por no reportar esta información correctamente. ventas de valores. No informe de una venta corta celebrado después del año 2010 hasta el año un cliente ofrece una garantía para satisfacer la obligación de venta corta. hacen caso omiso de las secciones de ventas 1259 (constructivas) y 1233 (h) (ventas al descubierto de propiedad que pierde su valor). Reportar la venta corta en un solo Formulario 1099-B a menos que: Usted está reportando tanto una ganancia a corto plazo como a largo plazo o pérdida de una venta corta cerrada mediante la entrega de títulos objeto (como se acaba de explicar bajo ¿Cuántas formas de presentar para cada transacción ), los valores entregados para cerrar la venta corta incluyen tanto los valores cubiertos y no cubiertos de valores (como se explica en ¿Cuántas formas de presentar para cada transacción), o si hubo retención de reserva y otras condiciones (véase más adelante). Informe en el Formulario 1099-B la información relevante acerca del valor vendido para abrir la venta corta, con las excepciones descritas en los párrafos siguientes. En la casilla 1a, informar de la cantidad de la fianza entregada para cerrar la venta corta. En el recuadro 1b, informar de la fecha de adquisición de la seguridad que se ofrece para cerrar la venta corta. En el cuadro 1c, informar de la fecha de la seguridad fue entregado a cerrar la venta corta. En el cuadro 1e, informar de la base ajustada de la seguridad que se ofrece para cerrar la venta corta. En el cuadro 2, informaron si cualquier ganancia o pérdida en el cierre de la venta corta es a corto plazo o largo plazo basado en la fecha de adquisición de la seguridad que se ofrece para cerrar la venta corta. Aplicar la sección 1233 (d), si procede. Si la venta corta es cerrado por la entrega de un valor sin cobertura, es posible comprobar cuadro 5. En este caso, usted no tiene que completar las casillas 1b, 1e, y 2. Sin embargo, si usted elige reportar la información contenida en esas cajas y cuadro 5 comprobar, no estará sujeto a las sanciones correspondientes a las secciones 6721 y 6722 por no informar que la información correctamente. Si una obligación de venta corta es satisfecho por la entrega del valor transferido a un cliente cuenta acompañada de una declaración que indica la transferencia de la seguridad fue tomado, consulte la sección de Reglamentos 1,6045 a 1 (c) (3) (xi) (C). Si la retención adicional fue tomada de los ingresos brutos cuando una venta corta, inaugurado en 2016, pero la venta corta no se cerró a finales de 2016, 2016 presentar una Forma 1099-B. Reporte el impuesto retenido en la caja 4. En la casilla 1a, introduzca una breve descripción de la operación (por ejemplo, 8220 5000 venta corta de 100 acciones de la acción ABC no cerradas de 8221). Deje las otras cajas numeradas en blanco. Presentar el Formulario 1099-B completa para el año se cerró la venta corta, como se ha descrito anteriormente, pero no incluyen la cantidad de retención de respaldo en este Formulario 1099-B. En el caso de una venta corta, se puede tomar la retención adicional, ya sea: A partir de los ingresos brutos cuando se abre la venta al descubierto, o de cualquier ganancia cuando la venta corta se cierra si va a ser capaz de determinar la ganancia en la venta corta En ese tiempo. Aceptación El fideicomisos de inversión fija (WHFITs). Síndicos y los intermediarios deben informar de la cantidad de los pagos de capital parciales a prorrata no (como se define en la sección Reglamento 1,671 a 5 (b) (13)), producto de las ventas de confianza (como se define en la sección Reglamento 1,671 a 5 (b) (21) ), el producto de la redención de activos (como se define en la sección Reglamento 1,671 a 5 (b) (14)), el producto del reembolso (como se define en la sección Reglamento de 1,671 a 5 (b) (15)), las ganancias de los activos de ventas (como se define en el Reglamento sección de 1,671 a 5 (b) (17)), y los ingresos de las ventas (como se define en la sección Reglamento 1,671 a 5 (b) (18)) que sean atribuibles a un tenedor de la participación de confianza (TIH) para el año natural en el Formulario 1099 - SEGUNDO. Para determinar la cantidad de cada elemento de los ingresos que se informa en el Formulario 1099-B, véase en general la sección de Reglamentos 1,671 a 5. Si el fiduciario proporciona WHFIT información utilizando las reglas de puerto seguro en la sección Reglamento 1,671 a 5 (f) (1) o (g) (1), el fiduciario o intermediario debe determinar las cantidades reportadas en las formas correspondientes a la sección 1099 Reglamentos 1,671 a 5 ( f) (2) o (g) (2), según sea apropiado. Marque la casilla 5 y dejan cajas 1b, 1e y 2 en blanco si: usted es un corredor de informar de la venta de un valor en poder de una WHFIT al fiduciario WHFIT o usted es un administrador o intermediario de un WHFIT informes director parcial no proporcional pagos, producto de la venta de activos fiduciarios, fondos de reembolso, el producto del reembolso, el producto de las ventas de activos, y los ingresos de las ventas a un TIH. Obligación de presentar una declaración de impuestos para información TIH. Una declaración de información fiscal que incluye la información proporcionada al IRS en el Formulario 1099-B, así como información adicional identificada en la sección Reglamento 1,671 a 5 (e), se debe proporcionar a Tihs. La declaración de información fiscal escrita proporcionada a la TIH para el 2016 se debe realizar antes del 15 de marzo de 2017. La cantidad de un elemento de un gasto de confianza que es atribuible a una TIH deben ser incluidos en la declaración de información fiscal proporcionada a la TIH y es no que se debe incluir en la casilla 5 del Formulario 1099-DIV. Vea la sección de Reglamentos 1,671 a 5 (e) para obtener una lista completa de los elementos de información que deben incluirse en la declaración a la TIH. Adquisición del control o cambio sustancial en la estructura de capital. Presente el Formulario 1099-B para cada cliente que recibe dinero en efectivo, acciones, u otra propiedad de una corporación que usted sabe, o tiene razones para saber basa en la información disponible, se debe reconocer una ganancia en la sección 367 (a) de la transferencia de la propiedad de una corporación extranjera en una adquisición de control o cambio sustancial en la estructura de capital de notificación obligatoria en el Formulario 8806. información de fácil obtención incluye información de un organismo de compensación, tales como el Depository Trust Company (DTC), o de la información publicada en el sitio web del IRS. Ir a IRS. gov y escriba la palabra clave 8220 8806 8221 Formulario en la esquina superior derecha para encontrar información en el sitio web del IRS. Usted no está obligado a presentar el Formulario 1099-B segundo para un cliente que recibió sólo en efectivo por acciones adquiridas en una adquisición de control si el informe de la caja como producto de una venta en otro Formulario 1099-B. También no está obligado a presentar el Formulario 1099-B para un cliente que es un receptor exento (en virtud de los Reglamentos sección de 1,6045 a 1 (c) (3) (i) o 1,6043 a 4 (b) (5)). Para una lista de receptores exentos, ver las 2016 Instrucciones para el Formulario 1099-PAC. En la casilla 1d el monto total de dinero en efectivo y el valor justo de mercado de valores y de cualquier otra propiedad recibida a cambio de acciones realizada en su custodia. Además, la casilla 7. control en la casilla 1a, mostrar el nombre de las empresas y el número de acciones de la acción corporaciones que celebró que fueron intercambiados. También entrar en la clase o clases de acciones (por ejemplo, preferido, común, etc.) que se intercambiaron, ya sea por dinero en efectivo u otros bienes. Abreviar la clase para adaptarse a la entrada. Por ejemplo, entre 8220 C 8221 por acciones ordinarias, 8220 P 8221 para preferido, o 8220 O 8221 para la otra. También abreviar cualquier subclase. Deje las otras cajas numeradas y el cuadro Número CUSIP en blanco a menos que usted está obligado a presentar un Formulario 1099-B reportar beneficios que pagó al cliente desde la adquisición del control o cambio sustancial en la estructura de capital y decide presentar y amueblar un Formulario 1099-B para las cantidades reportadas bajo las dos secciones Reglamentos 1.6045-1 y 1.6045-3. Si elige combinar la información para cada uno, no combine otras transacciones que el cliente pueda haber tenido durante el año con la información sobre la adquisición del control o un cambio en la estructura de capital. Además, en el cuadro 1e, informar de la base total de la población de clientes. No entrar en una cantidad en caja 1e que es mayor que la cantidad en la casilla 1d. Efectivo a la cuenta de entrega. Para una venta de valores a través de un efectivo en la entrega 8220 8221 o cuenta similar, sólo el agente que recibe los ingresos brutos procedentes de la venta contra la entrega de los valores vendidos está obligado a reportar la venta. Sin embargo, si estos intermediarios del cliente es un corredor de 8,220 segundos de partido que 8221 es un receptor exentos, sólo es necesario que el corredor de segunda parte de reportar la venta. Moneda extranjera. Si el importe de la compra o de venta se paga el producto en moneda extranjera, debe informar de la cantidad de moneda extranjera, en dólares estadounidenses. En general, se debe determinar la cantidad reportable (diferentes a las cantidades que representan los intereses devengados o descuento de emisión) a partir de la fecha en que reciba, crédito o realizar el pago, según corresponda, al tipo de cambio o siguiendo una convención tipo de cambio spot razonable, tales como tipo de cambio spot de fin de mes o de un tipo de cambio spot promedio mensual. Al informar sobre la compra o venta de un valor negociado en un mercado de valores establecido, se debe determinar la cantidad de dólares estadounidenses, que se comunicará (distintos de los valores que representan los intereses devengados o descuento de emisión original) a partir de la fecha de liquidación, al tipo al contado o mediante siguiendo la convención tipo de cambio spot razonable. Ver sección de Reglamentos 1,6045 a 1 (d) (8). interés general, los pagos de cantidades en moneda extranjera representando devengados o descuento de emisión deben ser convertidos usando la tasa promedio para el período de devengo de intereses, aunque ciertos clientes pueden elegir para traducir dichas cantidades utilizando el tipo de cambio correspondiente al último día del período de devengo de intereses. Ver las secciones Reglamentos 1.988-2 (b) (2) y 1,6045 a 1 (n) (4) (v). pagos sustitutos. No informe de pagos sustitutos en lugar de dividendos e intereses exentos de impuestos en el Formulario 1099-B. En su lugar, informar de estos pagos en la casilla 8 del Formulario 1099-MISC, Ingresos Varios. Vea la sección 6045 (d), y las instrucciones para el Formulario 1099-MISC. Las opciones sobre acciones concedidas en relación con la prestación de servicios. Si un empleado, ex empleado, u otro proveedor de servicios, en relación con la prestación de servicios, obtiene acciones sustancialmente creados de población a partir del ejercicio de una opción sobre acciones, y vende esas acciones a través de un intermediario en el mismo día, a continuación, el corredor puede no se requerirá de reportar la venta en el Formulario 1099-B. Para más detalles, véase el Rev. Proc. 2002-50, que está en la página 173 del Boletín Interno de Ingresos 2002-29 en www. irs. gov/pub/irs-irbs/irb02-29.pdf. Venta asociación. Formulario 8308, Informe de una venta o intercambio de determinadas partes sociales, no tiene que ser presentada si, conforme a la sección 6045, se requiere un retorno a ser presentada por un corredor en el Formulario 1099-B para la transferencia de la participación en la sociedad. Excepciones. Los corredores no están obligados a presentar, pero pueden presentar, Formulario 1099-B para la siguiente. Las ventas de receptores exentos, incluyendo los siguientes. Archer MSA y las cuentas de ahorro de salud (HSA). Los Estados Unidos o de cualquier estado o una subdivisión política de los Estados Unidos o de cualquier estado. Corporaciones. Sin embargo, consulte Identificación de una corporación. más adelante, para obtener instrucciones sobre cómo saber si un cliente es una corporación para este fin. Además, debe presentar el Formulario 1099-B para la venta de un valor cubierto (definido más adelante) por una corporación S si la corporación S adquirió la seguridad cubierto después de 2011. Las ventas iniciadas por agentes de valores y las instituciones financieras. Ventas por curadores y administradores, a condición de que la venta se informó en un formulario debidamente presentada 1041, EE. UU. Ingresos de Impuestos de sucesiones y fideicomisos. Ventas de acciones de una compañía de inversiones regulada que es un fondo del mercado monetario. pagos de los deudores de obligaciones: no transferibles, tales como bonos de ahorro o CDs. Obligaciones para los que se reportaron ingresos brutos en otras formas 1099, tales como cupones despojados emitidos antes del 1 de julio de 1982. Las obligaciones a la vista que se puede llamar emitidos antes del 1 de enero de 2014, que no tienen una prima o descuento. Las ventas de moneda extranjera a no ser en virtud de un contrato de futuros hacia adelante o regulada que requiere la entrega de moneda extranjera. Las ventas de acciones fraccionarias de acción si los ingresos brutos de menos de 20. Las bajas de anotaciones en cuenta las obligaciones o los formularios registrados emitidos antes del 1 de enero de 2014, si no se han producido transferencias provisionales. Las ventas para las personas extranjeras exentas como se definen en el Reglamento de la sección de 1,6045 a 1 (g) (1). Las ventas de los certificados de la Commodity Credit Corporation. Mancha ni ventas a término de los productos agrícolas. Vea abajo. Algunas ventas de metales preciosos. Ver Las ventas de metales preciosos, más adelante. Donaciones o compras de opciones, las compras debido a los ejercicios de opciones de compra o suscripción de contratos que requieren la entrega de bienes muebles o un interés en ello. Venta (incluyendo retiros) de obligaciones a corto plazo emitidos a partir del 1 de enero de 2014. Sin embargo, un corredor pueden ser obligados a presentar el Formulario 1099-INT por intereses o descuento de emisión original en una obligación a corto plazo. La identificación de una corporación. Para ventas de valores cubiertos (definidos más adelante) que fueron adquiridos después de 2011, no se puede confiar en la sección de Reglamentos 1,6049 a 4 (c) (1) (ii) (A) para decir si un cliente es una corporación. Sin embargo, para las ventas de todos los valores, se puede tratar a un cliente como un destinatario exentos si una de las siguientes afirmaciones es verdadera. El nombre del cliente que contiene la compañía de seguros plazo 8220, 8221 8220 empresa indemnización, 8221 empresa de reaseguros 8220, 8221 o 8220 compañía de seguros. 8221 El nombre del cliente que indica que es una entidad que figura como una sociedad de por sí bajo las Regulaciones sección 301.7701-2 (b) (8) (i). Recibe un certificado de exención debidamente completado en el Formulario W-9 que muestra el cliente no es una corporación S. Recibe un Formulario W-8 que incluye una certificación de que la persona cuyo nombre aparece en el formulario es una corporación extranjera. Mancha ni ventas a término de los productos agrícolas. Las materias primas agrícolas incluyen cereales, piensos, animales de granja, carne, semillas de petróleo, madera y fibra. Un punto de venta es una venta que resulta en la entrega casi inmediata de una mercancía. Una venta es una venta hacia adelante bajo un contrato a término. Sin embargo, las ventas e intercambios de madera para pagos a tanto alzado deben ser reportados en el Formulario 1099-S, los ingresos de transacciones de bienes raíces. de informes de ventas de los productos agrícolas en virtud de un contrato de futuros regulado, las ventas de los intereses derivados de los productos agrícolas, y las ventas de los recibos de los productos agrícolas emitidos por un almacén designado en el Formulario 1099-B. Un almacén designado es un almacén, depositario, u otra entidad similar designada por un intercambio de mercancías o en la que, de los cuales un determinado tipo de producto agrícola se puede entregar para satisfacer un contrato de futuros regulado. Las ventas de recibos de depósito emitidos por cualquier otro almacén no son de notificación obligatoria. Las ventas de metales preciosos. Una venta de un metal precioso (oro, plata, platino, o paladio) en cualquier forma por la que la Comisión de Negociación de Futuros de Materias Primas (CFTC) no ha aprobado el comercio regulado por el contrato de futuros (RFC) no se debe reportar. Además, incluso si la venta es de un metal precioso en una forma para la cual la CFTC ha aprobado el comercio por el RFC, la venta no es informar, cuando la cantidad, en peso o en número de artículos, es inferior a la cantidad mínima necesaria para satisfacer un RFC aprobado por la CFTC. Por ejemplo, un corredor de la venta de una sola moneda de oro no tiene que presentar el Formulario 1099-B, incluso si la moneda es de tal forma y calidad que se podría entregar a satisfacer una RFC aprobado por la CFTC si todos los contratos de monedas de oro aprobados por la CFTC Actualmente llame para la entrega de al menos 25 monedas. Las ventas de metales preciosos para un solo cliente durante un período de 24 horas deben ser agregadas y tratadas como una sola venta para determinar si se aplica esta excepción. Esta excepción no se aplica si el agente sabe o tiene razones para saber que un cliente, ya sea solo o con una persona relacionada, está participando en las ventas de evitar la presentación de informes de información. certificado de exención. Un corredor puede requerir un destinatario exentos de presentar un Formulario W-9, Solicitud debidamente cumplimentada del Contribuyente Número de Identificación y Certificación, o una forma similar. Un corredor puede tratar a un destinatario exento que no lo hace como un destinatario que no está exento. Véase la parte J en las Instrucciones Generales de 2016 para cierta información devolución para obtener más información. Transferencia Declaración Cualquier persona que transfiere la custodia de un valor especificado (definido más adelante) a un corredor después de 2010 (después de 2011 si la población está en una empresa de inversión regulada, y después de 2014 para ciertos instrumentos de deuda, opciones y valores de los contratos de futuros) debe dar el corredor de una declaración de transferencia por escrito dentro de los 15 días después de la fecha de liquidación de la transferencia. El cedente debe proporcionar una declaración separada para cada valor y, si la transferencia de la custodia de la misma seguridad adquirida en fechas diferentes o en diferentes precios, para cada adquisición. Sin embargo, no se requiere una declaración por separado para: valores no cubiertos y valores adquiridos en más de 5 años antes de la transferencia para el que se determina base utilizando un método básico medio. Estas reglas se aplican a: Cualquier persona que actúa como custodio de los valores en el curso ordinario de un comercio o negocio, cualquier emisor de valores, Todo fiduciario o custodio de un plan de retiro individual, o cualquier agente de los anteriores. Estas reglas no se aplican a: El beneficiario de un valor o cualquier agente sustituido por un propietario no revelado beneficiosa, cualquier unidad gubernamental o cualquier agencia o instrumentalidad de una unidad gubernamental que mantienen valores yacente, o cualquier organización que posee y obligaciones transferencias entre los miembros como un servicio a sus miembros. Informacion requerida. Cada declaración de transferencia debe incluir: Fecha se haya depositado la declaración de nombre, dirección y número de teléfono de la persona que dé el nombre de sentencia, dirección y número de teléfono del agente que recibe la custodia de la seguridad Nombre del cliente (s) de la cuenta de donde la seguridad se transfiere el número de cuenta de la cuenta de origen y, si fuera diferente, la recepción de CUSIP cuenta u otro número de identificador de seguridad de la seguridad número transferido de acciones o unidades Tipo de seguridad (tales como acciones, instrumentos de deuda, o la opción) Fecha en que el se inició la transferencia y la fecha de liquidación de la transferencia (si se conoce) y el securitys base total, la fecha original de adquisición ajustado, y, en su caso, el ajuste periodo de mantenimiento en la sección 1091. Para un instrumento de deuda, se requiere la siguiente información adicional. Una descripción de las condiciones de pago utilizados por el corredor para calcular los ajustes básicos virtud de los Reglamentos sección de 1,6045 a 1 (n). El precio de emisión. La fecha de emisión, si es diferente de la fecha original de adquisición. El precio de emisión ajustado a partir de la fecha de la transferencia. La base inicial. Cualquier descuento de mercado que ha acumulado a partir de la fecha de la transferencia. Cualquier prima de la fianza que ha sido amortizado a partir de la fecha de la transferencia. Cualquier prima de adquisición que ha sido amortizado a partir de la fecha de la transferencia. Si el corredor de transferencia ha calculado la información teniendo en cuenta una o más elecciones en la sección Reglamento de 1,6045 a 1 (n). La última fecha en o antes de la fecha de la transferencia que el corredor hace un ajuste para un artículo en particular en relación con un instrumento de deuda transferida a partir del 1 de enero de 2016. Para todas las transferencias de opción, la fecha de concesión o adquisición de la opción, la cantidad de la prima pagada o recibida, y cualquier otra información necesaria para describir completamente la opción. Para la transferencia de una opción de la sección 1256 a partir del 1 de enero de 2016 también constituye la base original de la opción y el valor justo de mercado de la opción a partir del final del año calendario anterior. La base ajustada, la fecha original de adquisición, que sostiene ajuste del ejercicio, así como la información adicional para un instrumento de deuda o la opción descrita anteriormente no son necesarios si la declaración de transferencia identifica la seguridad como la seguridad no cubiertos. Si los nombres de cliente (s) para las cuentas de transferencia y recepción no son los mismos, la declaración de transferencia debe incluir el nombre del cliente (s) de la cuenta a la que se transfiere la seguridad. Sin embargo, si la transferencia es hacia o desde una cuenta para la que un corredor, guardián, u otra persona sujeta a las normas de información de transferencia es el cliente, la declaración de transferencia debe tratar el beneficiario efectivo o, en su caso, un agente sustituido por un no revelado beneficiario efectivo, ya que el cliente para las dos cuentas, y el corredor de la recepción de la declaración de transferencia debe tratar la seguridad como mantenidos para el beneficiario o el agente usufructuarios independientemente del cliente que figura en la cuenta de los corredores. Más información. Más información. Excepciones.